Какие налоги нужно заплатить для открытия малого бизнеса

907

Что же такое «малый бизнес»? Если со словом «бизнес» более-менее ясно, то понятие «малый» у каждого свое. 24 июля 2007 года вышел Федеральный закон. «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», в котором указаны критерии отнесения предприятия к малому бизнесу. Позже в это понятие вносились изменения. В этой статье отражены требования по уплате  налогов, действующие в 2013 году.

Налоги, сборы для малого бизнесаЧтобы считать предприятие малым, необходимо: выполнить определенные  ограничения по составу участников в долевом капитале. Если говорить коротко, то если доля частных лиц 75 и более процентов — предприятие малое.

В противном случае – см. названный закон. Кроме того, количество наемных работников в малом предприятии не должно превышать 100 человек (в непроизводственной сфере – 50). Для работающего предприятия, выручка за прошлый год не должна превышать 400 млн. рублей (без учета налога на добавленную стоимость).

Налоги, сборы для малого бизнесаОтмечу, что значение малого бизнеса возросло с началом кризиса. Но малое предпринимательство нуждается в поддержке государства, в противном случае оно не может выдерживать конкуренцию.

Не буду останавливаться на основной системе налогообложения, т.к.большинство малых предприятий  находятся на льготном налогообложении, т.е. выплачивают в качестве основного единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или единый налог по упрощенной системе налогообложения (УСН).

Если вы решили зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя вы, скорее всего, тоже подпадете под категорию малого бизнеса.

Налоги, сборы для малого бизнесаВ 2013 году введена дополнительная — патентная система налогообложения.  Некоторые виды деятельности могут облагаться единым налогом на вмененный доход. Возможна и упрощенная система налогообложения. Особую (льготную систему) налогообложения имеют производители сельскохозяйственной продукции, которые выплачивают единый сельскохозяйственный налог и пониженные налоги сборы, начисляемые на величину заработной платы.

При любом выборе бизнес освобождается от ряда налогов (прибыль, имущество, НДС и др.). ИП от НДФЛ с доходов от бизнеса.

Какую систему налогообложения выберете вы – решение за вами.

Единый налог на вмененный доход. Его могут уплачивать предприятия и ИП, занимающиеся определенными видами деятельности (названы в Налоговом кодексе, глава 26.3)- например, оказание бытовых услуг, ремонт, перевозка и др. Величина этого налога зависит от возможного, предполагаемого (вмененного) дохода, который рассчитывается фискальными органами. Налог составляет 15% от величины вмененного дохода.

Упрощенная система налогообложения (УСН). Если расходы большие рекомендуется выбрать системы «доходы минус расходы». С этого показателя уплачивается 15%. Если вы предпочитаете уплачивать налог с полученных доходов, его размер составит 6%. Выбор опять за вами.

На основе патента могут работать индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенной деятельности. Список длинный, отражен в статье 346.25.1 Налогового кодекса.

Патент выдается на период от 1 до 12 месяцев (по выбору налогоплательщика). Индивидуальный предприниматель, работающий на основании патента, не имеет право привлекать более 5 наемных работников, его доход не должен превысить 20 миллионов рублей (ежегодно индексируется). Стоимость патента устанавливается органами субъектов Российской Федерации, исходя  из возможного дохода (6% от дохода).

Предприятия, а также индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, являются налоговыми агентами по налогу на доходы физлиц.

Кроме того, все предприниматели выплачивают социальные взносы исходя из начисленной заработной платы.

ИП, а также иные лица, занимающиеся частной практикой, выплачивают страховые взносы в ПФР в размере 12х2хМРОТх0,26  и в ФФОМС в размере 12х0,51 МРОТ.

В 2013 году МРОТ (минимальный размер оплаты труда) равен 5205 рублей. Значит, в ПФР следует выплатить 32479.20, а в ФФОМС – 4185,46 рублей (в год). Если у вас есть наемные работники, с их заработной платы индивидуальные предприниматели и организации уплачивают взносы по-другому.

А именно, 22% от начисленной заработной платы в пенсионный фонд, 5,1% — в медицинский фонд, 2,9%-ФСС. Если зарплата сотрудника составит более 568000,00 рублей в году, сумма  превышения облагается взносами в ПФР – 10%, ФФОМС и ФСС – не начисляются.

И последнее. Малый бизнес не освобождается от уплаты госпошлины, сборов за пользование объектами животного мира, водного налога, транспортного налога и возможно, региональных и местных сборов, если ваша деятельность подпадает под действие данного налога или сбора.

3 КОММЕНТАРИИ

  1. Спасибо за разъяснения по поводу выплаты налогов. Мы как раз собираемся открыть малое предприятие. И, если, все обстоит так, как написано в вашей статье, то это вполне приемлимо.

    • Очень признательна за ваш отзыв. Буду рада, если он вам поможет. Немного добавлю: в связи с тем, что взносы в пенсионный фонд сильно возрасли (в прошлом году я бы написала гораздо меньшие цифры) по моим сведениям в Москве индивидуальные предприниматели стали массово отказываться от этого статуса. Есть мнение, что возможно будут внесены изменения (к уменьшению), чтобы снова доходы не ушли в тень.
      С уважением (к вашей смелости) — И.Г.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ